Duo-Legaat
Hoe kun je PHOS steunen met een duo-legaat?
Met een duo-legaat ookwel vzw-legaat genoemd, kunt u een deel van u vermogen aan PHOS nalaten en tegelijkertijd geeft u uw erfgenaam of erfgenamen een fiscaal voordeel.
Wat is een (duo-)legaat?
Een legaat is een bepaling in het testament waarbij een bedrag of goederen uit een nalatenschap aan personen of organisaties worden vermaakt. Dit legaat wordt pas van kracht na overlijden van de erflater. Het kan betrekking hebben op het geheel of een gedeelte van het eigendom. Voor het maken van een testament kunt u beroep doen op een notaris.
Het "duolegaat" vindt zijn oorsprong in artikel 64, alinea 2 van het Wetboek van Successierechten. Dat laat u toe om in uw testament te bepalen dat persoon X een legaat ontvangt en daarop geen successierechten hoeft te bepalen indien persoon Y de last tot betaling van het successierecht van X overneemt.
Het duolegaat moet aan 3 voorwaarden voldoen:
1. U stelt een testament op
2. U schenkt een legaat aan een of meerdere personen (persoon of personen X)
3. U schenkt een tweede legaat ten voordele van een vzw, die verplicht is alle successierechten te betalen (persoon Y). Dus, zowel de successierechten van 8,8% op het bedrag geschonken aan de vzw áls de successierechten op het bedrag geschonken aan persoon X, worden door de vzw betaald.
Het voordeel van het duolegaat schuilt in de lagere successierechten die een privé-persoon betaalt ten opzichte van een vzw. Hoe hoog de successierechten oplopen, hangt ook af van het bedrag van de erfenis (45%, 55% of maximaal 65%) en de graad van familieverwantschap. Voor vzw's verschillen de successierechten per gewest. Voor het Brusselse gewest is dit 12,5%.
voorbeelden
Lieve C. uit Lanaken is weduwe en heeft geen kinderen. Zij wenst € 50.000 na te laten aan haar neefje Bart.
Bij een gewoon legaat
De volledige som gaat naar Bart. Deze betaalt 45% successierechten. Dit komt neer op € 22.500 voor de staat en Bart houdt zelf € 27.000 netto over.
Bij een Duo-Legaat
Bart krijgt nu € 30.000 en PHOS krijgt € 20.000 van Lieve C. Het goede doel, in dit geval betaalt PHOS de 45% successierechten op het erfdeel van Bart en 12.5% op het deel dat PHOS zelf heeft geerfd. 45% van € 30.000 is € 13.500. 8.8% van €20.000 is €2500.
Bart erft dus € 30.000 en PHOS € 4000. De overheid krijgt 16.000 aan successierechten.
Resultaat: bij een gewoon legaat erft Bart € 27.000 en met een Duo-Legaat erft Bart de volle € 30.000 netto.
Voor zover dat in het geval van een erfenis gepast is, kunnen we het duolegaat dus duidelijk een win-win situatie voor alle partijen noemen. Een duo legaat is maatwerk met soms ingewikkelde berekeningen. Raadpleeg daarom steeds uw notaris.
De volgende twee website en een informatie folder kunnen u ook veel interessante informatie geven en antwoorden geven op een deel van uw vragen.
Informatief boekje over het Duo-Legaat
Contact
Heeft u besloten (een deel van) uw nalatenschap aan PHOS te schenken? Breng ons dan op de hoogte.
Is uw interesse gewekt en wilt u meer weten over PHOS of uw mogelijkheden? Neem contact op via telefoon, 02 421 24 30 of stuur een mail naar secretariaat@phos.be